Verifactu para profesores particulares y academias

Si das clases particulares o llevas una academia, puede que hayas leído que la enseñanza “se libra” de Verifactu porque está exenta de IVA. La realidad, con la norma delante, es menos clara: la exención de IVA existe, pero no exime de facturar a todo el mundo. Vamos a separar lo que dice la ley de lo que se interpreta.

Profesor particular: exento de IVA no es lo mismo que exento de facturar

Las clases a título particular, prestadas por personas físicas, sobre materias incluidas en los planes de estudio del sistema educativo están exentas de IVA (art. 20.Uno.10º de la Ley del IVA). La propia ley aclara que no cuentan como clases particulares las que exigen darse de alta en las tarifas de actividades empresariales o profesionales del IAE.

Hasta aquí, claro. La duda está en si hay que facturar esas clases, y el Reglamento de facturación tiene dos reglas que apuntan en direcciones distintas:

• El artículo 3 exime de facturar las operaciones exentas del artículo 20 de la Ley del IVA, salvo una lista concreta (sanidad, ciertas entregas de inmuebles y de bienes usados en la actividad exenta, entre otras) en la que la enseñanza no está.
• Pero el artículo 26 dice que los autónomos del IRPF que calculan su rendimiento por estimación directa “estarán obligados a expedir factura […] con independencia del régimen a que estén acogidos a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido”. Y un profesor particular está casi siempre en estimación directa, porque la enseñanza no tiene módulos.

No hemos encontrado una respuesta oficial de la AEAT o de la Dirección General de Tributos para este caso concreto (clases exentas de IVA y estimación directa), y hay quien defiende cada postura. La lectura más prudente es que sí hay que facturar.

Nuestra recomendación: trabaja como si tuvieras que facturar. Si facturas con un programa, que esté adaptado a Verifactu antes de tu fecha límite. Y confirma tu caso con tu gestoría, que puede pedir una consulta a la DGT si hace falta.

Las situaciones donde la factura es obligatoria sin ninguna duda:

• Facturas a una empresa (formación a trabajadores) o el cliente te la pide. Si facturas poco y no usas ningún programa, la app gratuita de la AEAT lo resuelve sin coste, y también puedes emitirla a mano.
• Impartes materias fuera de los planes de estudio (por ejemplo, aficiones no regladas): esas clases pueden no estar exentas de IVA, y entonces se aplica la obligación general de facturar.

Academias: casi siempre facturan

Para un centro de formación, la foto es más sencilla:

• La exención educativa del art. 20.Uno.9º solo se aplica a la enseñanza que prestan entidades de derecho público o entidades privadas autorizadas para esa actividad. Una academia (de idiomas, de repaso…) sin esa autorización no está exenta de IVA: factura como cualquier negocio.
• Aunque esté exenta, la academia que es un autónomo en estimación directa está en la misma situación que el profesor particular (artículo 26 del reglamento). Si es una sociedad, el artículo 26 no se le aplica y rige la regla general del artículo 3, pero lo habitual es que tenga otras operaciones que sí obligan a facturar.
• Y casi todas tienen actividad que sí factura: cursos no exentos, formación a empresas, venta de materiales o familias que piden factura. Muchas emiten además recibos mensuales por ordenador: si esos documentos son legalmente facturas, el sistema que los genera debe cumplir.
• Si la academia opera como sociedad, su fecha límite es la temprana: 1 de enero de 2027. Como autónomo, 1 de julio de 2027 (calendario completo; Hacienda ha anunciado que prevé retrasar estas fechas a octubre de 2028, aún sin aprobar).

La pregunta correcta para tu gestoría: ¿los recibos que emitimos a las familias son facturas (aunque sean simplificadas) o simples justificantes de cobro? De ahí sale si vuestro software de gestión de academia necesita adaptación. En ese caso, pedid al proveedor su declaración responsable.

Qué usar en cada caso

Tu caso	Qué necesitas
Profesor particular con pocas facturas y sin programa	App gratuita de la AEAT (0 €) o factura a mano
Profesor particular que ya factura con programa	Que ese programa esté adaptado a Verifactu
Academia con facturación regular	Programa adaptado: Billin (ahora TS Facturas; desde 6,6 €/mes +IVA hasta 5 clientes, 14 €/mes el plan Pro) o Quipu con gestión fiscal. Comparativa
Academia con software de gestión propio	Preguntar al proveedor por su adaptación y su declaración responsable

Regla final que aplica a todos: si usas un programa para facturar, la AEAT no permite mezclar, así que toda la facturación pasa por un sistema adaptado. ¿Tu caso está en la frontera? El test de 2 minutos te orienta, y para las dudas de exención educativa y obligación de facturar, tu gestoría tiene la última palabra.

Quién queda fuera en cualquier caso: si estás acogido al SII (Suministro Inmediato de Información), el reglamento Verifactu no te aplica (Real Decreto 1007/2023, art. 3.3). Y si tributas en el País Vasco o Navarra, tienes normativa foral propia (en el País Vasco, TicketBAI) en lugar de Verifactu (criterio de la AEAT; más detalle en qué es Verifactu).